匯票承兌
付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后,應將匯票的有關內容與交易合同進行核對,核對無誤后填制“銀行承兌協議”及銀行承兌匯票清單,并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協議一般為一式三聯,銀行信貸部門一聯,銀行會計部門一聯,付款單位一聯,其內容主要是匯票的基本內容,匯票經銀行承兌后承兌申請人應遵守的基本條款等。待銀行審核完畢之后,在銀行承兌協議上加蓋銀行公章或合同章,在銀行承兌匯票上加蓋匯票專用章,并至少加蓋一個經辦人私章。
商業匯票的承兌銀行,必須具備下列條件:
(一)與出票人具有真實的委托付款關系;
(二)具有支付匯票金額的可靠資金;
(三)內部管理完善,經其法人授權的銀行審定。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時,銀行的信貸部門負責按有關規定和審批程序,對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查,必要時可由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的,與出票人簽訂承兌協議。
付款人承兌商業匯票,應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章,見票后定期付款的匯票,應在承兌時記載付款日期。在實務中,銀行承兌匯票的承兌文句(即“承兌”字樣)已經印在匯票的正面,如“本匯票已經承兌到期無條件付款”、“本匯票已經承兌,到期日由本行付款”等,無須承兌人另行記載,承兌人只需在承兌人簽章處簽章并在承兌日期欄填明承兌日期即可。
銀行承兌匯票的承兌銀行,應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。
付款人承兌商業匯票,不得附有條件。承兌附有條件的,視為拒絕承兌。
一、托收憑證的填寫
各銀行的托收憑證樣式都是統一的,只是印刷不同,因而不能通用。憑證需要填寫的有:
1、委托日期:即該憑證送交銀行柜臺的日期
2、付款人全稱:應該注意的是,銀行承兌匯票和商業承兌匯票的承兌人不同,銀行承兌匯票的承兌人是銀行,所以,此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內付款行行名
3、付款人賬號:付款人賬號欄不填,由銀行查詢填寫
4、付款人地址:若票面有付款行詳細地址則按地址填寫,如沒有,需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣)
5、付款人開戶行:“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣,均為承兌行行名
6、收款人全稱:即為收款單位
7、收款人賬號:為收款單位送交托收銀行本單位賬號
8、收款人地址:收款單位隸屬省、市(縣)
9、收款人開戶行:收款單位送交托收行行名
10、金額:票面金額大寫、小寫
11、款項內容:“貨款”等
12、托收憑據名稱:“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼
13、附寄單證張數:此欄有些銀行不要求填寫,有些銀行要求,所附寄的即為本需托收匯票,一般寫“一張”
本托收憑證共五聯,要求復印填寫,每張填寫內容一致。填完后在第二聯左下角指定處加蓋本單位預留印鑒。