有些朋友在注冊(cè)公司的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)遇到這樣的問(wèn)題:到底應(yīng)該注冊(cè)一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？下面稅點(diǎn)點(diǎn)了解一下相關(guān)的知識(shí)。

一，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念

1，什么是一般納稅人？

是指年應(yīng)征增值稅銷售額，超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

2，什么是小規(guī)模納稅人？

是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額）。

3，劃分標(biāo)準(zhǔn):

以年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，大于500萬(wàn)元的劃分為一般納稅人，小于等于500萬(wàn)元的劃分為小規(guī)模納稅人。

二，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別

1，兩者相互轉(zhuǎn)換性的區(qū)別:

小規(guī)模納稅人如果達(dá)到年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)或者會(huì)計(jì)核算健全的可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；

一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2，發(fā)票使用上的區(qū)別:

小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能使用普通發(fā)票。（如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅發(fā)票，就需要到稅務(wù)局代開(kāi)3％的增值稅專用發(fā)票）。

一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅發(fā)票，還可以開(kāi)具普通發(fā)票，所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣。

3，稅收政策方面的區(qū)別:

小規(guī)模納稅人每月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季度不超過(guò)30萬(wàn)元的，不需要繳稅，只需申報(bào)即可。

一般納稅人則要求按相應(yīng)銷售額納稅規(guī)定繳稅。

4，征收稅率的區(qū)別:

小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3％，特殊行業(yè)為5％（例如不動(dòng)產(chǎn)銷售、勞務(wù)派遣等）。

一般納稅人增值稅有4個(gè)檔:13％，9％，6％

0，按行業(yè)不同劃分檔位。

5，申報(bào)稅方式不同

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)

一般納稅人按月度申報(bào)。

三，兩者的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)是什么？

1，一般納稅人的優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理要求規(guī)范，在公司利潤(rùn)、競(jìng)爭(zhēng)力方面有一定優(yōu)勢(shì)，并且是大多數(shù)企業(yè)的合作對(duì)象。很多合作的企業(yè)需要對(duì)方開(kāi)17％的增值稅發(fā)票，這時(shí)一般納稅人就可以滿足客戶的需求，同時(shí)對(duì)拓展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大銷售方面起著很大的作用。

一般納稅人的缺點(diǎn)是，由于管理要求規(guī)范嚴(yán)格，相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)高一些。報(bào)稅的環(huán)節(jié)相對(duì)復(fù)雜一些，當(dāng)你的毛利潤(rùn)高時(shí)，將繳付更多的稅費(fèi)。

2，小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是，可以利用稅負(fù)優(yōu)勢(shì)來(lái)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，由于征收稅率低，在商品或服務(wù)定價(jià)上不妨適當(dāng)讓利，從而獲得價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

報(bào)稅方面靈活有利，例如3月份收入超出10萬(wàn)元需要繳稅的，但1季度小于30萬(wàn)元，這種情況按季度報(bào)稅，則3月份不需要繳稅。

小規(guī)模納稅人的缺點(diǎn)是只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能滿足有增值稅發(fā)票需求的企業(yè)，這也是一些大企業(yè)不愿意與小規(guī)模納稅人合作的原因之一。

總之，一般納稅人和小規(guī)模納稅人各有各的特點(diǎn)。在注冊(cè)企業(yè)時(shí)該怎么選擇，還是要根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展戰(zhàn)略定位，發(fā)展目標(biāo)，規(guī)模大小，業(yè)務(wù)的需要，稅負(fù)承擔(dān)水平等，結(jié)合市場(chǎng)因素和自身的條件，做出正確的選擇。

稅點(diǎn)點(diǎn)在幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財(cái)稅優(yōu)惠政策獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)。