出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷指原來已經(jīng)出口到外國的情況下，由于各種原因，經(jīng)由各種渠道返回本土銷售。很多會計(jì)人員不知道出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷該如何處理，今天好吖好大賬房為大家總結(jié)了出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的相關(guān)知識，大家一起來學(xué)習(xí)吧！

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。

具體會計(jì)處理如下：

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。

借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷分錄

1、沖減出口收入

借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額

2、沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字