隨著電票的普及,銀行運營電票的成本會慢慢降低,電票的運營成本會逐漸趨向于比紙票低。并且使用電票后,不需再承擔紙票因郵遞、查票等而產生的費用,節省傳遞成本、查詢成本和在途資金成本。借助網上管理平臺,也可以輕易實現票據電子化管理,準確查詢到每一筆票據對應的票面信息及資金流向,實現企業內部信息及資金管理與外部運營的無縫對接,管理成本不斷降低。
收到電子承兌匯票時的賬務處理:
1、收到時:
借:應收票據
貸:應收賬款(或主營業務收入、 應繳稅費-應交增值稅)
2、票據到期承兌:
借:銀行存款
貸:應收票據
3、未到期貼現
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據
該財務費用為貼現費用,也即應收票據和銀行存款的差額
電子承兌貼現利息和貼現所得:
貼現利息是指匯票持有人向銀行申請票面金額而付給銀行的利息。影響貼現利息的因素是票據到期值、貼現利率和貼現期。
實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額。
按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前止的天數)和貼現率計算求得。
承兌電票貼現的注意事項:
1、貼現種類:系統默認為買斷式,即貼現后不能贖回的交易方式。
2、根據人民銀行規定:入賬行行號必須與貼出或貼入行行號一致。
3、線上清算標志:“線下清算”適用于貼現給該行的交易,“線上清算”適用于貼現給他行的交易。
4、貼現利率:必填項,格式為x.xxxxxx(小數點前1位,小數點后6位),建議咨詢客戶經理,了解貼現申請提交當天的牌價。