企業(yè)無論規(guī)模大小，在產(chǎn)生收入的情況下一般都要繳納企業(yè)所得稅，除國家規(guī)定免稅的情形外。如果出現(xiàn)年度所得稅為負數(shù)，該怎么做賬務處理？

年度所得稅為負數(shù)怎么處理?

到了年度匯算清繳，匯總全年應納稅所得額如果為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結轉以后五年彌補。如果是單個季度應納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。

所得稅費用能否為負數(shù)?

答：所得稅費用是可以為負數(shù)的，說明企業(yè)發(fā)生虧損。

當企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應確認遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零，這時所得稅費用為負數(shù)。

所得稅費用包括應交所得稅和遞延所得稅兩個部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數(shù)怎么處理?

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額出現(xiàn)負數(shù)的情況，說明納稅人交多了預繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時，可以申請退稅。

退以前年度所得稅賬務處理：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

更多財稅知識，關注好吖好大賬房，也可以咨詢我們在線客服！