所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中銷售貨物所得或者提供勞務(wù)所得等，都應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么做賬呢？讓好吖好大賬房小編告訴你。

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：

1、月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、下月初上交稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

1、在本年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

3、在下年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅可以扣除哪些項(xiàng)目？

企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位按其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的稅，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，具體包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi);業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;職工福利費(fèi)支出；公益性捐贈(zèng)支出；除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加等，準(zhǔn)予扣除。