假期過后2020年第四季度也就開始了，辛苦一年的收獲同樣也是大家關(guān)心的問題，稅負壓力一直是高收入的自由職業(yè)者以及企業(yè)家頭疼的問題，25%的企業(yè)所得稅、20%的分紅稅，3%、6%、9%、13%的行業(yè)增值稅，在納稅后，利潤縮水了一大半，比如一年500萬的利潤，繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬，再由公司賬戶轉(zhuǎn)入老板的私人賬戶還需要繳納20%的分紅個稅，就是75萬，企業(yè)500萬的利潤就需要繳納200萬的稅金。
特別是一些有真實業(yè)務(wù)但是難以取得進項成本的行業(yè)，比如像軟件研發(fā)，建筑設(shè)計、咨詢服務(wù)，在沒有成本票的情況下，賬目利潤就會高于實際利潤，企業(yè)所得稅壓力居高不下，之前還有部分企業(yè)通過買票虛開的方式抵充成本，但隨著稅務(wù)監(jiān)管的越來越嚴格，這種方式肯定是行不通的，一旦稅務(wù)預(yù)警，約談法人，對企業(yè)的發(fā)展影響巨大。
那么在年底個人臨時取得一筆不菲的收入、企業(yè)缺少進項成本的情況怎么解決才能合法的，限度的減少稅收壓力呢？要想合法，就得按照合法的方式來，這時候就要利用國家的稅收優(yōu)惠政策來解決。
目前很多地區(qū)都在實行總部經(jīng)濟招商模式，通過給到企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠扶持，吸引外省的企業(yè)到當(dāng)?shù)丶{稅，享受當(dāng)?shù)氐亩愂照?，帶動?dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，企業(yè)減少稅收壓力，達到雙贏的目的。
總部經(jīng)濟招商中的個人獨資企業(yè)核定征收就能合理合法的解決企業(yè)成本問題。個人獨資企業(yè)的特點是依法不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，在有稅收政策的園區(qū)成立享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇照撸硕ǖ臅r候是按照開票額來進行核定，所以對企業(yè)的進項沒有要求，按照行業(yè)利潤率10%進行核定，國家五級累進制計算個人經(jīng)營所得稅。
比如一家現(xiàn)代服務(wù)類型的企業(yè)有年營業(yè)額500萬，成本100萬，那么按照差賬征收需要繳納的稅金有：
增值稅：500*6%=30萬
附加稅：30*12%=3.6萬
企業(yè)所得稅：（500-100）*25%=100萬
分紅個稅：（400-100-3.6-30）*20%=53.28萬
合計：186.88萬
那么想要減少稅收壓力就可以在有核定征收的稅收園區(qū)成立個人獨資企業(yè)為公司的下游服務(wù)商，把500萬的業(yè)務(wù)分包到個人獨資企業(yè)上面納稅，成立的個人獨資企業(yè)以某某中心、某某工作室命名，以500萬的開票額直接核定，那么個人獨資企業(yè)需要交納的稅金是：500萬按照10%核定就是50萬，50萬再按照累進制計算個人經(jīng)營所得稅0.5%-2.19%。
增值稅：500/1.03*3%=14.56萬
附加稅：14.56*6%=0.87萬
個人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬
個人獨資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅
合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬
完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開3個點專票抵扣）
附加：14.56*6%=0.87萬
個人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬
個人獨資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅
合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬
完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開3個點專票抵扣）
那么個人在年底臨時取得的收入，又不想成立企業(yè)，比如居間服務(wù)的傭金該如何減少個稅的壓力 呢？
這個時候就可以利用稅務(wù)局委托代征模式，若是個人在稅務(wù)進行代征，那么一般是按照勞務(wù)報酬20%計算，100萬的酬勞就需要繳納20萬的稅金，但是通過稅務(wù)局委托代征的方式在有低稅率的稅務(wù)局進行代征，那么需要交納的稅點就是增值稅1%（2020年小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收），個稅核定0.5%，附加稅0.06，綜合稅率1.56%，100萬的酬勞在交納1560元就可以自由支配，但是只能開具增值稅普通票據(jù)。
以上兩種方式都能合理合法的解決缺少成本票問題，年底企業(yè)所得稅、個稅壓力大的朋友可以聯(lián)系我，對接全國各大有稅收政策的稅收園區(qū)，以源頭政策解決稅收問題。
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